Khái quát IP Box:

• IP Box là chính sách thuế ưu đãi cho thu nhập từ tài sản trí tuệ, thường áp dụng thuế suất thấp hơn nhiều so với thuế doanh nghiệp thông thường.
• - Các quốc gia như Bỉ, Pháp, Ireland, Luxembourg, Hà Lan, Tây Ban Nha, Anh… đều có phiên bản IP Box với mức thuế suất từ 0% đến 15%.

Phương pháp định lượng:

• Tác giả sử dụng mô hình chi phí vốn và thuế suất trung bình hiệu lực (EATR) để đánh giá tác động của IP Box.
• - Các yếu tố như cách xử lý chi phí, loại tài sản IP, và mức độ liên kết với hoạt động thực tế ảnh hưởng đến kết quả.

Phát hiện chính:

• Nếu chi phí liên quan đến IP được khấu trừ theo thuế suất doanh nghiệp thông thường, trong khi thu nhập IP bị đánh thuế thấp, doanh nghiệp có thể đạt EATR âm.
• - Điều này tạo ra hiệu ứng trợ cấp cho cả dự án không sinh lời, làm méo mó quyết định đầu tư.

Tác động chính sách:

• Một số chế độ IP Box yêu cầu liên kết với hoạt động R&D thực tế, trong khi số khác chỉ nhắm vào dòng thu nhập IP.
• - IP Box có thể khuyến khích doanh nghiệp chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có thuế suất thấp, làm gia tăng cạnh tranh thuế.
• - Cần cân nhắc giữa thúc đẩy đổi mới sáng tạo và nguy cơ xói mòn cơ sở thuế.

Kết luận:

• IP Box là công cụ chính sách thuế mạnh mẽ nhưng tiềm ẩn rủi ro cạnh tranh thuế và méo mó đầu tư.
• - Việc thiết kế IP Box cần chú trọng đến cách xử lý chi phí, liên kết với hoạt động thực tế, và mục tiêu chính sách dài hạn.